SOAL PENGISIAN SPT TAHUNAN OP (USKP BREVET A – JUNI 2011 )

Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industry makanan ringan merek usaha “Kriukhan”, terdaftar pada KPP Pratama Jakarta dengan Identitas :

NPWP                                 : 04.679.064.9.XXX.000

Alamat Tinggal                   : Komplek Taman Kebon Jeruk G 1/8 Meruya Utara

Alamat Usaha                    : Jl.Kartini No.90 Jakarta Pusat

Daftar Susunan Anggota Keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun 2010 , adalah :

No	Nama	Tanggal Lahir	Hubungan Keluarga	Keterangan
1	Dr .Ayu Paramitra	11-08-1960	Istri	Karyawati & Pekerjaan Bebas
2	Andri	08-06-1988	Anak Kandung	Mahasiswa
3	Ana	25-11-1989	Anak Kandung	Mahasiswi
4	Anton	17-05-1984	Suami Ana	Karyawan
5	Irawati	24-08-1936	Ibu Mertua	Pensiunan PNS

Keterangan :

·         Dr Ayu Paramitra , adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan Dosen tidak tetap pada Universitas NKL, disamping itu jg membuka praktek dokter dirumah.

·         Anton, suami Ana adalah karyawan tetap PT.MMG yang bergerak dibidang Usaha Perdagangan Peralatan Musik. Ana Menikah dengan Anton tgl 11 November 2009.

·    Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas istrinya, memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto.

Penghasilan Usaha Andri Gunawan :

Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000,- dengan rincian sebagai berikut :

No	Bulan	Jumlah
1	Januari	110.000.000
2	Februari	98.500.000
3	Maret	105.000.000
4	April	120.000.000
5	Mei	64.025.000
6	Juni	85.500.000
7	Juli	98.900.000
8	Agustus	100.500.000
9	September	110.000.000
10	Oktober	115.000.000
11	November	112.500.000
12	Desember	74.525.000
	TOTAL	1.194.450.000

Penghasilan Andri Gunawan diluar Usaha :

• Investasi surat berharga, obligasi pada PT.Jaya, Jakarta ( tidak diperjualkan dibursa efek ) sebanyak 50.000 lembar, nominal per lembar Rp 1.000, bunga 16% setahun dibayarkan setiap tanggal 25 Desember. Bunga Obligasi Rp 8.000.000 dengan PPh Pasal 23 yg dipotong PT.Jaya sebesar Rp 1.200.000

• Sebuah kendaraan Minibus disewa oleh Biro Travel Rama.Sewa yang diterima selama setahun sebesar Rp 12.000.000,- PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp 240.000,-

• Pelatihan Manajemen kepada para pengusaha kecil menengah nasabah Bank Mandiri dengan menerima honorarium sebesar Rp 5.000.000. PPh 21yang telah dipotong sebesar Rp 125.000,-

• Simpanan dalam bentuk Deposito di Bank Niaga, Jakarta senilai Rp 60.000.000, bunga deposito 8% per tahun atau sebesar Rp 4.800.000.PPh pasal 4 Ayat 2yang telah dipotong sebesar Rp 960.000,-

• Hadiah Undian sebuah mobil Toyota senilai Rp 300.000.000 dari Bank Mandiri, PPh Pasal 4 Ayat 2 yang telah dipotong sebesar Rp 75.000.000,-

• Diterima sebagian Laba dari CV Modaro Rp 20.000.000,-

Penghasilan dr Ayu Paramita :

• Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati tetap Rumah Sakit GM , dengan data pada Form 1721 A1 :

Penghasilan Bruto                           Rp 160.000.000

Pengurang Penghasilan                  Rp     6.546.000

Penghasilan Neto                            Rp 153.454.000

PTKP                                              Rp   15.840.000

Penghasilan Kena Pajak                  Rp 137.614.000

PPh 21 terhutang                             Rp   15.642.100

PPh 21 yang telah dipotong            Rp   15.642.100

• Honorarium sebagai dosen tidak tetap sebesar Rp 30.000.000 ( 2.500.000 per bulan ), jumlah PPh 21 yang sudah dipotong selama tahun 2010 sebesar Rp 750.000,-

•  Imbalan Jasa berupa Honorarium Rp 10.000.000 sebagai pembicara seminar. PPh 21 yang telah dipotong Rp 250.000

• Praktek dokter dirumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000 dengan rincian per bulan :

No	Bulan	Jumlah
1	Januari	20.500.000
2	Februari	18.500.000
3	Maret	24.500.000
4	April	21.600.000
5	Mei	19.500.000
6	Juni	22.500.000
7	Juli	20.900.000
8	Agustus	21.100.000
9	September	23.000.000
10	Oktober	18.000.000
11	November	19.500.000
12	Desember	24.500.000
	TOTAL	255.000.000

Lain-lain :

•  Besarnya Norma Penghitungan Netto untuk Industri Makanan Ringan 15% untuk Jasa Dokter 45%

• Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas, dalam tahun 2010 telah membayar PPh 25 sebesar Rp 55.000.000,- STP PPh Pasal 25 sebesar Rp 5.290.000 (termasuk sanksi administrasi Rp 290.000 )

• Dalam tahun 2010 Andri Gunawan tidakmembayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang dibentuk pemerintah

• Daftar harta dan kewajiban Andri Gunawan akhir tahun 2010 adalah sebagai berikut :

Daftar Harta

No	Jenis Harta	Tahun Perolehan	Harga Perolehan	Keterangan
1	Obligasi	2009	50.000.000	PT. JAYA
2	Minibus	2008	120.000.000
3	Deposito Bank Niaga	2009	60.000.000	Jakarta
4	Bangunan Rumah	2004	1.000.000.000	Taman Kebon Jeruk
5	Bangunan Usaha	2005	900.000.000
6	Mobil Toyota Sedan	2010	300.000.000	Hadiah Undian
7	Mobil Pick Up	2008	90.000.000	Usaha
8	Peralatan Usaha	2005	1200.000.000	Usaha
	Jumlah		3.720.000.000

Daftar Kewajiban

No	Nama & Alamat Pemberi Pinjaman	Tahun Pinjaman	Jumlah	Keterangan
1	Bank Mandiri, Jakarta	-	800.000.000	Usaha

Berdasarkan Data diatas Anda diminta untuk :

• Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terhutang, PPh kurang bayar/lebih bayar tahun pajak 2010 a.n Andri Gunawan sebagai Wajib pajak orang pribadi.

• Mengisikan Data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi